Repaso Carga Tributaria

Un pequeño repaso de lo visto en clase: (aplica para el examen de mañana)

La carga tributaria es el porcentaje de ingresos propios de una nación (recaudación tributaria) en relación a la producción (PIB), acá en Guatemala es baja por el alto índice de corrupción, ya que los países más industrializados, tienen una carga promedio de 34%, algunos la consideran alta, pero es por el incremento de la población y la previsión para satisfacer las necesidades y servicios básicos de los mismos.

En la imagen de abajo, verán un cuadro de ejemplo para que terminen de comprender dicha tasa y a analizar cada uno de sus elementos.

Empecemos por el ingreso total, que es la totalidad (valga la redundancia) de lo que obtiene un país en un periodo fiscal, dentro de este se incluyen los ingresos tributarios, que es la suma de los impuestos directos (impuestos aplicados a la renta) y los indirectos (impuestos aplicados al consumo formal), a la par de cada monto verán los porcentajes vistos en clase. En este ejemplo hacemos de cuenta que los ingresos tributarios son el 100%, y cada uno de sus componentes aporta cierta cantidad para llegar a total, esta operación consiste en dividir el monto de cada uno de los impuestos, entre el total de los ingresos tributarios (Q22,096.50 / Q31,811.80 = 0.6946 y Q9,715.30 / Q31,811.80 = 0.3054 *recuerden multiplicar cada uno de los resultados por 100 para que les den los porcentajes). En este caso hay más participación de los impuestos indirectos, ya que se aplican a todo lo que compramos con factura, en cuanto al bajo porcentaje de los impuestos directos, es debido a que es muy poco el segmento de la población que gana lo suficiente para que le graven la renta, y en cuanto a las empresas, éstas tienen estrategias para pagar menos ISR (los contadores sabrán de que hablo).

Luego tenemos el gasto total, que son el total de egresos de un país en un periodo fiscal, eso no es necesario que se explique tanto por el momento. A continuación tenemos el resultado presupuestario, que es la resta de los ingresos totales, entre los gastos totales. Como podemos ver es negativo, porque en Guatemala gastamos más de lo que "ganamos" y por lo tanto hay un déficit fiscal, el cual año con año se hace más grande, ya que la población y sus necesidades aumentan exponencialmente, mientras que los ingresos incrementan muy poco, como lo mencionaba arriba, por el alto índice de corrupción.

Después de eso, está el PIB -Producto Interno Bruto- nominal, ya que este es el que tiene la inflación implícitamente incluida (o sea que tiene los precios más actuales) y el PIB real es el que no tiene la inflación y toma los precios de un año base para determinar el crecimiento económico, pero esa es otra historia, solo se los comento para que sepan que tipo de PIB es el que se utiliza. El PIB es la producción de un país (comercio, servicios, importaciones, exportaciones, etc), el cual sirve para determinar si la economía crece o disminuye.

Como punto final tenemos la carga tributaria, que como mencioné arriba, es la relación que hay entre lo que un país tributa y lo que produce, mientras más alta mejor, porque el Estado tendrá capacidad de cubrir mejor las necesidades de la población. En este ejemplo tenemos un 10%, lo cual se considera demasiado baja y ni siquiera hemos podido alcanzar la meta de 12%. Para Guatemala, la carga tributaria ideal es de 18%, con la cual se podría mejorar la vida de los habitantes, pero eso si, es necesaria una reforma tributaria, específicamente en la industria extractiva (minas y canteras) y en los recursos naturales renovables, como bosques.

El cálculo de la carga tributaria consiste en dividir los ingresos tributarios, entre el PIB (Q31,811.80 / Q307,526.00 = 0.103 *También se multiplica por 100 para sacar el porcentaje)

Espero haber aclarado todas sus dudas y si tienen más favor de comentar!